Hepimize hayırlısı olsun. Birçok firmayı ilgilendirecek olan özet döviz pozisyon formu terimi hayatımıza girdi. Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB), banka genel müdürlüklerine ilettiği 20.03.2023 tarih E-TCMB.80372040-010.07.01-589 sayılı yazı ile belirtilen şartları taşıyan tüzel kişi banka müşterilerinin döviz pozisyonu raporu bildirimlerine dair bilgilendirmede bulundu. İlgili yazıya göre; Yurt içinde faaliyet gösteren bankalardan nakdi ve gayri nakdi toplam kredi bakiyesi 5 milyon TL. ve üzerinde olan, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nda tanımlanan banka ve finansal kuruluşlar haricindeki tüzel kişi müşteriler, Ekte bir örneği yer alan döviz pozisyon raporunu takip eden ayın ilk 10 iş günü içerisinde, https://tcmbveri.gov.tr/ adresinde yer alan "Özet Döviz Pozisyon Raporu" linki üzerinden doldurarak TCMB’ye bildirmeleri gerekmektedir. Bu ne demek. Tüzel kişilik mükellef olarak bankalara 5 milyon TL. ve üzeri borcunuz var ise, takip eden ayın ilk 10 iş günü içerisinde TCMB’nin internet sitesinde yar alan Özet Döviz Pozisyon Raporunu doldurarak elektronik ortamda ileteceksiniz. Yazıda, “ilk raporlama Mart 2023 dönemi için alınacak olup, Mart ayı sonu itibarıyla yukarıda belirtilen şartları taşıyan tüzel kişi müşterilerinizin raporlamalarını, 2023 Nisan ayının ilk 10 iş günü içerisinde raporlamaları gerekmektedir” ifadesi ile bu ay sonu itibariyle raporlama işlemlerinin başlayacağını ve şartları taşıyan tüzel kişilerin takip eden aylarda da ay sonunda 5 milyon TL. ve üzeri kredi bakiyesi var ise her ay bildirim yapmaya devam edeceği bildirilmekte. Konunun banka müşterilerine tebliği ve raporlamanın yapılıp yapılmadığına ilişkin takip sorumluluğu, risk ağırlığının en yüksek olduğu bankada bulunduğu bankalara bildirildi. Sıkça sorulan sorular bölümündeki dikkat çekici birkaç soru ve cevaplara göre; Bildirim yükümlülüğü hesaplanırken ay içi kullanım değil, ay sonu toplam bakiyeye bakılacak, Yükümlülük kapsamına Türk Lirası ve yabancı para nakdi ve gayri nakdi tüm krediler dahildir. Yani ay sonu kredi bakiyeleri hesaplanırken hem TL. hem yabancı para toplam olarak dikkate alınacak, Yükümlülüğün belirlenmesinde yalnız kredi anapara tutarları esas alınacak, faiz tahakkukları dikkate alınmayacak, Bankalardan temin edilen leasing ve faktoring kredileri de bildirim yükümlülüğünde dikkate alınacak, Daha önce belirlenen 15 Milyon ABD Doları ve üzerinde yabancı para kredi bakiyesi olduğu için Sistemik Risk Veri Takip Sistemine bildirim yapan yükümlüler, harici olarak Özet Döviz Pozisyon Raporunu da doldurup bildireceklerdir. Ay sonu kredi bakiyesi 5 Milyon TL’nin altına düşerse bildirim zorunluluğu bulunmamaktadır, Bildirimi MERSİS’te kayıtlı firma yetkilisi veya firma yetkilisinin tanımlayacağı kişi bildirim yapacaktır, Alacak ve borç hesapları için reeskont hesaplanması yapılmayacaktır, Özet Döviz Pozisyon Raporu TL. olarak doldurulacaktır, Bağımsız denetim raporu zorunluluğu yok.